根據中國證監會的統計，目前在我國境內上市的公司超過了1500家，總市值超過23萬億元。在全球市值最大的10家公司中，國內的企業佔據了半壁江山。其中，11月上市的中國石油更是趕超了美國能源企業埃克森美孚公司(Exxon　Mobil)，成為全球市值最大的企業。而另一方面，一些上市公司因環境污染被限批或受到經濟處罰帶來的資本風險加大，這也給廣大投資者和公眾帶來了嚴重的影響。

　　為督促重污染行業的上市企業認真執行國家環境保護的法律、法規和政策，避免上市企業因環境污染問題帶來投資的風險，國家環保總局與中國證監會聯合對上市公司進行環境審查，禁止具有環境不良行為的公司進入資本市場。今年8月，國家環保總局發出《關於進一步規範重污染行業生產經營公司申請上市或再融資環境保護核查工作的通知》，進一步規範了跨省從事重污染行業申請上市或再融資公司的環保核查工作。

　　這項工作到底怎樣進行，有哪些需要注意的問題，是很多企業希望瞭解的。記者從近日舉辦的申請上市公司和申請再融資的上市公司環境保護核查培訓班上，瞭解到了關於這項工作的詳細情況。

　　上市核查要提早入手

　　目前準備上市的企業重視財務審計報告，但對環保核查卻不重視

　　國家環保總局相關負責人在培訓班上授課時提到了企業在核查中普遍存在的一個問題:由於急於上市，企業希望儘快通過環保核查，因此不斷地催促總局工作人員，而事實卻是，企業介入上市環保核查太遲、對國家環保總局關於環保核查的規定不瞭解、準備的申請材料不全且多不符合要求。

　　在目前情況下，很多準備上市或者再融資的企業更加重視的是企業的財務審計報告。因此，在進行準備工作的過程中，財務審計的工作會被放在首要的位置，而環保核查並沒有引起企業應有的重視。這位負責人在面對即將上市企業的代表時說，上市公司的環保核查和財務審計同等重要，必須被企業同等重視，環保核查和財務審計工作應該同時展開，因為這兩項審核的結果同樣具有否決性。

　　根據2006年5月發佈的《上市公司證券發行管理辦法》第九條的規定，上市公司在最近36個月內財務會計文件要無虛假記載，且不存在重大違法行為，這其中就包括，違反工商、稅收、土地、環保、海關法律、行政法規或規章，受到行政處罰且情節嚴重，或者受到刑事處罰等。如果相關企業對環保核查工作不能給予足夠重視，不僅會影響企業的上市時間，還會影響企業今後的發展。按照規定，上市公司必須對企業的信息進行及時披露，如果企業對環境造成較大影響，勢必會影響企業在股市中的表現。

　　不是只有100分才能過關

　　環評和“三同時”執行情況問題較多，技術報告要客觀反映企業存在的問題

　　在通常的觀念中，人們總是認為只有100分才是優秀的。同樣，企業也想當然地認為，只有各方面工作都是滿分的企業才能順利通過核查。國家環保總局的相關負責人對於這個觀點給予了否定。他們表示，環保核查有特定的工作程序，各方面都優秀也不會讓他們免除環保核查程序。不是說犯過錯誤的企業就不能通過核查，這還要看企業的違法情形和整改情況。

　　凡屬於由國家環保總局負責環保核查的上市公司，應委託具有國家環保總局認可的相關環境保護資質和獨立法人資格的第三方機構編制技術報告。這也是反映企業環保工作的一份重要材料。在這份報告中應包括9個方面的內容，分別是:企業新、改、擴建工程“環境影響評價”和“三同時”的執行情況；企業依法進行排汙申報登記並領取排汙許可證，達到排汙許可證的要求，並按規定繳納排汙費；環境保護部門對企業的COD 和SO2兩項主要污染物總量減排的要求得到落實；污染物排放穩定達到國家或地方規定的排放標準；企業工業固體廢物和危險廢物依法處理處置情況；企業的環保設施穩定運轉情況；企業生產的產品、副產品及生產過程中不含有或使用法律法規和國際公約禁用的物質；企業有健全的環境管理機構和管理制度；企業模範遵守環境保護的法律法規。

　　據介紹，在已經進行的核查中，問題最多的是環評和“三同時”的執行情況。相關負責人表示，企業存在問題是客觀的，這在環保技術報告中要有完整、真實的反映，同時要說明企業的整改措施、實際運行效果、在建設施的投用時間、相關承諾等。

　　工作人員在核查中發現，有些企業的技術報告嚴重失實，甚至弄虛作假。例如，編造虛假的環保設施運行台賬、隱瞞曾發生的環境污染事件和廠群糾紛等。另外一個方面，在環保技術報告中所需要的材料，都應該是由企業來提供的，包括排汙費的繳費清單等。但是一些企業的環保檔案不完善，在報告編制過程中，只能去找當地環保部門索要相關證明資料。這位負責人說，這種做法是不對的，這本身也反映出企業在環保管理工作中存在問題。

　　對於環保技術報告的編制單位來說，主要的工作就是如實反映企業在此前36個月的環保表現，從專業的角度分析企業存在的問題，並可提出相應的整改建議。對於存在問題的企業能否通過核查，國家環保總局會做出判斷，給出意見。同時，這位負責人也強調，如果企業未按期完成兩項主要污染物(COD 和SO₂₎的減排任務；或者在核查時段內曾發生重大污染事件；或者申請材料嚴重失實，在核查過程中弄虛作假，國家環保總局將不予通過核查。

　　對企業進行嚴格核查

　　每一個相關分公司的問題都一一調查，並對企業提出相應的環保要求

　　記者在國家環保總局發給中國證監會的《關於中國神華能源股份有限公司上市環保核查情況的函》中看到，在核查範圍包括的企業中，中國神華有9家企業處於改擴建、試生產、項目前期階段，因此沒有監測資料。而在有監測資料的23家企業中，中電國華電力股份有限公司北京熱電分公司、天津國華盤山發電有限責任公司、內蒙古國華准格爾發電有限責任公司等企業在污染物排放上存在不同的問題。其他企業均能達標排放。

　　國家環保總局在函中同時說明，在 2006年8月17日和2007年3月22日，中國神華所屬的浙江國華浙能發電有限公司甯海發電廠曾被群眾投訴。其中，關於2007年3月22日群眾投訴寧海發電廠的溫排水對象山灣海域的海產養殖產生影響一事，已經被寧波市環保局列為2007年度矛盾糾紛排查化解工作重大環境信訪案件，目前寧海發電廠正在配合寧波市環保局開展有關調查工作，並已委託中國海洋大學對電廠附近的海域環境進行監測。

　　記者同時看到，中國神華被核查的其他內容均符合要求。鑒於以上情況，國家環保總局同意中國神華通過環保核查，同時針對其存在的問題，提出了相應的環保要求。這些要求包括，中國神華應確保在核查中發現的存在排放超標和噪聲超標問題的企業能夠及時採取措施，實現達標排放等。而對於群眾的投訴，相關企業要積極採取措施，並及時向公眾披露處理結果。

　　記者在採訪中同時瞭解到，國家環保總局在對紫金礦業進行核查的過程中發現，企業新近收購的湖南衡陽尚卿礦業有限公司等5家企業環保基礎較差，曾存在環境違法記錄。紫金礦業在提出的核查申請中承諾剝離這5家企業，因此這5家企業未被納入環保核查範圍，國家環保總局在此前給中國證監會的函中也不包括這5家企業的情況。但是，紫金礦業近期反映剝離這5家企業的難度很大，公司已將其停產，並承諾在完成補辦環保手續、完善環保設施工作前無限期停產。這5家企業所在的3省環保部門也都出具文件證明其確實已停產整頓，正在補辦相關環保手續。同時，公司針對國家環保總局此前提出的環保要求，也都採取了相應的整改措施。因此，國家環保總局要求紫金礦業按照承諾，落實各項環保整改措施和持續改進企業環境行為的計劃，及時將進展情況報告相關省級環保部門，並以適當形式予以披露。

　　用核查規範企業行為

　　環保工作是老大難，但“一把手”一抓就不難

　　在培訓班上，國家環保總局的相關負責人一直在強調，一定要讓企業的“一把手”瞭解企業的環保情況，讓他真正重視環保工作。只有這樣，環保核查才能起到真正的效果。他們給出的建議是，技術報告的編制單位在報告完成後，一定要爭取讓企業的“一把手”聽一次彙報，讓他們對自身的問題有一個完整、清晰的認識。環保工作是個老大難，但經驗證明，“一把手”一抓就不難。

　　在企業環保技術報告的編制過程中，國家環保總局鼓勵企業對公眾進行公開和徵求意見，如將這一點寫進技術報告，將會獲得相應的加分。而對於在核查的公示階段，任何渠道反映的問題，國家環保總局都會進行調查核實。如果問題嚴重，企業有可能被否決。

　　同時，環保核查也有一條綠色通道:如果申請上市環保核查的公司屬於或其下屬某企業屬於“國家環境友好企業”(且在“國家環境友好企業”3年復查期內)，國家環保總局則對這家企業執行簡化的環保核查程序。由於創建“國家環境友好企業”和上市環保核查有很多內容要求是相同的，所以一些企業就會將這兩項工作合二為一，同時進行。這也會為企業今後的發展，帶來便利。

　　企業的環保工作到底會在多大程度上影響企業在股市上的表現？也許在中國還沒有現成的例子，但是這在國外已經得到了認可。道瓊斯可持續發展指數就是其中的一例。

　　1999年，道瓊斯指數編制公司與STOXX公司和位於瑞士蘇黎世的可持續發展資產管理公司(SAM)合作創立了全球第一個可持續發展指數系列——道瓊斯可持續發展指數(DJSI)。現在，道瓊斯可持續發展指數群組已形成了一套完整的追蹤全球企業可持續發展績效的方法，並有數十家基金管理公司使用它作為其SRI基金管理的依據。

　　有專家指出，從DJSI對世界資本市場的影響可以看出，DJSI指數進一步強化了投資的導向，引導了一種責任投資的理念，而這恰恰是我國資本市場改革進程中的空白。

　　在培訓班上，國家環保總局的相關負責人一直在強調，為企業服務是他們一直堅持的原則，他們會公正、公開、公平地進行核查工作。他們也希望，通過這項工作，能夠減少或者避免因環境污染問題給各個利益相關方帶來的損失。（本報記者 劉秀鳳）

來源：環保部網站

作者：中國環境報